종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션에는 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되면, 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이됩니다. 종업원이 출자 후 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기적인 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사에서보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재정 및 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법은 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 높은 단기 단기 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세에 해당 할 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천 엔을 절약 할 수 있습니다. 주식 옵션 행사 - 스톡 옵션 행사는 발행자의 보통주를 당신이 옵션을 행사할 때 주식 가격에 상관없이 옵션 부여 가격 자세한 내용은 주식 옵션을 참조하십시오. 팁 주식 옵션을 행사하는 것은 정교하고 때로는 복잡한 거래입니다. 세금 영향은 널리 세금을 협의 할 수 있습니다 다를 수 있습니다 주식 옵션을 행사하기 전에 고문을 고용 할 수 있습니다. 스톡 옵션을 행사할 때 선택하십시오. 보통, 주식을 행사할 때 몇 가지 선택권이 있습니다. 귀하의 주식 옵션을 유지하십시오. 주식 가격이 시간이 지남에 따라 상승 할 것이라고 믿는다면, 옵션의 장기적 성격을 이용하여 발행자 주식의 시장 가격이 귀하의 보조금 가격을 초과 할 때까지 스톡 옵션을 행사할 준비가되었다고 생각하십시오. 일정 기간 후에 스톡 옵션이 만료된다는 점을 기억하십시오. 만료 후 스톡 옵션은 가치가 없습니다. 이 접근법의 장점은 다음과 같습니다. 스톡 옵션을 행사할 때까지 세금 영향이 지연됩니다 , 그리고 주식의 잠재적 인 감상, 따라서 운동을 할 때 이득을 넓힐 수 있습니다. 행사 및 현금 보유 주식 거래를 시작하십시오. 주식 옵션을 행사하여 회사 주식을 구매 한 다음 주식을 보유하십시오. 옵션의 종류에 따라 신용장 예금 계좌에 다른 증권을 사용하여 현금을 입금하거나 차용 할 필요가있을 수 있습니다. 예를 들어, 마진 승인을받은 경우 옵션 비용, 중개 수수료 및 수수료 및 세금을 지불해야합니다 n. 이 접근법의 장점은 회사의 보통주 가격에 대한 잠재적 인 배당금을 포함하여 회사의 주식 소유에 대한 이점입니다. 행사 및 판매 대금 거래 시작. 주식 옵션 행사 주식 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 수수료를 충당하기 위해 동시에 회사 주식을 동시에 판매 할 수 있습니다. 행사 및 판매 거래로 얻는 수익 주식의 주식이 될 것입니다. 잔여 금액을 현금으로받을 수 있습니다. 이 접근 방식의 장점은 배당금을 포함하여 회사의 주식 소유의 이점입니다. 회사 주식의 가격에 대한 잠재적 인 감사. 스톡 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 판매로부터 얻은 수익금을 포함한 수수료를 지불해야합니다. 운동 및 현금 거래를 현금화하십시오. 스톡 옵션 플랜이 관리되는 경우에만 Fidelity에서 사용할 수있는이 거래로 Fidelity는 자신의 현금을 사용하지 않고 주식을 구입하여 동시에 주식을 매도 할 수있는 스톡 옵션을 행사할 수 있습니다. 행사 및 판매 거래에서 얻는 수익은 해당 주식의 공정한 시장 가치와 같습니다. 주식 마이너스 보조금 가격 및 필수 세금 원천 징수 및 중개 수수료 및 모든 수수료 귀하의 이득. 이 접근법의 장점은 귀하의 운동에서 얻은 수익을 현금으로. 귀하의 동료 피델리티 계정을 통해 귀하의 포트폴리오에 투자를 다양 화하기 위해 수익을 사용할 수있는 기회 . 팁 주식 옵션의 만료일을 알아야합니다. 만료되면 인센티브 스톡 옵션 행사의 예. 특정 대기 기간 전에 판매 된 처분 주식을 분별할 수 있습니다. 옵션 수 100. 부여 가격 10. 행사시의 공정 가치 50. 판매시의 공정한 시장 가치 70.Trade 유형 운동 및 유지 50. 귀하의 주식 옵션이 1 월 1 일에 결정되면 귀하는 주식을 행사하기로 결정합니다. 스톡 옵션 비용 1,000 100 주식 옵션 x 10 보조금 스톡 옵션 비용 1,000을 고용주에게 지불하고 중개 계좌에서 100 주를받습니다. 6 월 1 일 주가는 70입니다. 현재 주식 시세로 100 주를 판매합니다. 스톡 옵션 거래를 통해받은 주식을 매각 할 때 반드시해야합니다. 고용주에게 통고하면 실격 처리가됩니다. 보조금 가격 10과 운동시의 시장 가격의 차이에 대해 경상 소득세를냅니다. 50이 예에서 , 40 주 또는 4,000. 행사 50시의 시장 가치와 판매 가격의 차액에 대한 자본 이득세를 지불하십시오. 70이 예에서는 20 주 또는 2,000입니다. 귀하의 주식을 팔기를 기다렸다면 주식 매입 선택권 행사 후 1 년이 지난 옵션과 부여 일로부터 2 년 후에는 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 보통 소득 대신 자본 이득을 지불하게됩니다. tment, 소득을 얻었을 때 수입으로 간주 소득은 소득세가 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 낼 것인가, 그리고 세금을 낼 때 당신이 제공하는 스톡 옵션의 종류와 관련된 규칙 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형이 있습니다. 의회에서 고려중인 옵션 플러스 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세금 처리를 제공하고 국세청 (Internal Revenue Service)에서 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션은 직원들이 주식이 매각 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 납부해야합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우 판매 가격과 매입 가격의 차이를 기반으로 단기 또는 장기 양도 소득세가 지급됩니다. 전통적인 소득세보다 낮다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 근로자가 운동 후 최소 1 년 동안 주식을 보유하고 2 년 후 단기 양도 소득세는 보통 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션의 최대 함축 함. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를받습니다. 직원 운동시 삭감합니다. 직원 운동시 삭감합니다. 1 년 이상 종업원에게 옵션을 판매합니다. 장기 자본 이득세는 20입니다. 장기 자본 이득세는 20입니다. 장기 자본 이득세 20. 비 한정 주식 옵션 NQSOs는 우대 세제를받지 않습니다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 주식 및 시장에 지불 한 금액 사이의 일정한 비율로 정규 소득 세율을 지불하게됩니다 그러나 고용주는 직원들이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이런 이유로 고용주는 간혹 경영진이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 주당 10 원의 행사 가격. 출처 : 28 %의 경상 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 인센티브 스톡 옵션 , 다른 회사는 NQSO를 보유하고 있습니다. 두 직원은 주당 20 유로의 옵션을 행사하고 주당 30 파운드로 판매하기 전에 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 주식에 대해 세금이 부과되지 않습니다. 판매 NQSOs를 가진 종업원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 양도 소득세를 2,000 달러 지불합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과 ISO의 목적은 종업원의 소유권을 보상하는 것입니다. 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 ISO가 실격 처리 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 이는 직원이 28 세에서 3 세까지의 일반 소득세를 납부한다는 의미입니다. 9 %는 즉시 주식을 판매 할 때 20 %의 장기 양도 소득세를 지불하는 것과 반대입니다. 다른 유형의 옵션과 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도 일부 공개 회사는 섹션 423 종업원 주식 매입 계획 ESPPs이 프로그램을 통해 직원은 최대 15 % 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수 있으며 나중에 주식을 매각 할 때 얻게되는 이익에 대해 우대 세금을 부과 할 수 있습니다. 많은 회사는 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 퇴직 후 퇴직 할 때까지 퇴직금을 면제하고 은퇴 전까지 그 소득에 과세하지 마십시오. 일부 고용주는 회사의 주식으로 401k에 직원의 출연액을 매칭하는 추가 특혜를 제공합니다. 한편, 회사 주식은 직원은 401 k 퇴직 프로그램에 종사하며 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수 있도록합니다. 특별 세금 고려 사항 큰 이득을 가진 사람들 대체 최소 세금 인센티브 스톡 옵션으로 인해 특히 큰 이익을 실현하는 경우 AMT가 적용될 수 있습니다. 이는 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문과 상담하십시오. 점점 더 많은 사람들이 영향을받습니다 .- Jason Rich, 기고자.
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